.
Наши телефоны: 8(831) 423-43-62; 8(930) 276-18-14; Tel/Fax: 8(831) 430-24-64
“Нет патриотов там, где речь идет о налогах.”

Джордж Оруэлл
Подготовка справок 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, индивидуальных сведений в ПФ

2 - НДФЛ

При составлении годовой отчетности организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, обязаны производить заполнение 2-НДФЛ.

2-НДФЛ — это отчет, характеризующий выполнение обязанностей налогового агента, производящего выплаты физическим лицам по уплате налога на доходы физических лиц.

Доходы физических лиц облагаются налогом по ставкам 9%, 13%, 30%, 35%, в зависимости от вида полученного дохода и его получателя.
— 35% облагаются доходы, полученные в виде выигрышей, лотерей, конкурсов и прочее, а также проценты от вкладов в банках, превышающих размеры установленные законодательством.
— 30% облагаются доходы полученные не резидентами на территории Российской Федерации.
— 9% облагаются доходы от долевого участия в деятельности организаций.
— Все остальные доходы облагаются по ставке 13%.

По налогу на доходы физических лиц предусмотрены вычеты. Наиболее распространенной формой налоговых вычетов является стандартные налоговые вычеты в размере 400 рублей. Данные вычеты предоставляются до достижения дохода 40000 рублей.

Сдача 2-НДФЛ подразумевает подготовку следующих документов:
1). справка 2-НДФЛ,
2). реестр НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ отражает доходы, полученные физическим лицом в данной организации за отчетный период.
Заполнение 2-НДФЛ происходит на основании данных по начислению заработной платы работников. Налоговая инспекция принимает 2-НДФЛ до 30 марта года, следующего за отчетным. В случае отсутствия деятельности налоговая инспекция принимает 2-НДФЛ при наличии справки с расчетного счета организации об отсутствии перечислений по заработной плате, пояснения об отсутствии деятельности от руководителя организации, нулевого реестра 2-НДФЛ.

Сдача 2-НДФЛ может осуществляться как самим налогоплательщиком, так его представителем на основании доверенности.

Персонифицированный учет

Персонифицированный учет – это сдача отчетности в пенсионный фонд индивидуально по каждому сотруднику (индивидуальный персонифицированный учет).

Подготовка документов персонифицированного учета предполагает заполнение комплекта следующих документов:

1). Форма СЗВ 4-1 Индивидуальные сведения о стаже и начисленных взносах (сведения индивидуального персонифицированного учета) сдается:
— если у застрахованного лица в расчетном периоде (в отчетном году) были какие-либо условия для назначения досрочной трудовой пенсии, либо при необходимости выделения отдельных периодов ухода за детьми и т.д.;
— если работник принимался на работу и увольнялся с работы несколько раз.

2). Форма СЗВ 4-2 – Индивидуальные сведения о стаже и начисленных взносах —  представление отчетности в пенсионный фонд о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии и присутствует только одна запись о начале и конце периода работы

3). Форма АДВ-11 – сведения по персонифицированному учету об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

4). Форма АДВ-6-1 – опись документов передаваемых страхователем в ПФР для индивидуальных сведений

5). Пояснительная записка – данный документ введен в персонифицированный учет по г. Москва и для ряда регионов не обязателен.

6). Список застрахованных лиц - составляется в произвольной форме и включен в предоставляемую отчетность в пенсионный фонд

Сдача персонифицированного учета с 2010г.- два раза в год, а с 2011г. - поквартально, причем сдача персонифицированного учета для индивидуальных предпринимателей предполагает те же сроки. Ведение бух учета и сдача отчетности в пенсионный фонд требуется от каждого юридического лица, не зависимо от того, осуществлялась деятельность в течение года или нет. Отчетность в пенсионный фонд состоит из вышеперечисленных документов и различие заключается только в сведениях, которые вносятся в персонифицированный учет. Таким образом, каждое юридическое лицо или ИП, которое осуществляет деятельность на территории РФ обязано сдавать отчетность в пенсионный фонд — персонифицированный учет по установленным документам независимо от того, осуществляло ли лицо деятельность за отчетный период. Если финансово-хозяйственная деятельность не велась в течение отчетного периода, нулевая отчетность в пенсионный фонд сдается, но за несвоевременно сданный персонифицированный учет штрафы не взимаются, так как данные санкции предусмотрены в процентном отношении к сумме начисленных взносов.

3 - НДФЛ

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является доход физических лиц, полученный на территории Российской Федерации и за ее пределами в случае, если данное физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации. Доходами признаются поступления как в денежной форме, так и в натуральной.

Декларация 3-НДФЛ подается в территориальную налоговую инспекцию в следующих случаях:
декларация 3-НДФЛ индивидуальных предпринимателей, применяющими основную систему налогообложение; декларация по налогу (3-НДФЛ) физических лиц, незарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, но получающих доходы за исключением заработной платы таких как предоставление услуг по аренде, продажа имущества, выигрыши, подарки, лотереи, доходы от долевого участия в организациях и прочее; налоговая декларация 3-НДФЛ физических лиц, имеющих право в соответствии с законодательством на основании 3-НДФЛ получать вычеты.

Выделяют имущественные, социальные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при покупке или строительстве жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Данный вычет предоставляется однократно.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при перечислении доходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные отчисления.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в сумме произведенных ими расходов, направленных на получение данного дохода. Расходы должны быть документально подтверждены за исключением случаев, оговоренных законодательно.

Налог, отраженный в декларации 3-НДФЛ, рассчитывается за налоговый период. Налоговый период по данному налогу - год. Подготовка декларации 3-НДФЛ происходит на основании данных отчетного периода. Сдача декларации 3-НДФЛ происходит не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (для лиц, на которых возложена обязанность сдавать 3-НДФЛ). При заполнении декларации 3-НДФЛ для получение налоговых вычетов срок представления не ограничен.

Заполнение 3-НДФЛ производится в соответствии утвержденным законодательно порядком. Данный порядок разъясняет как заполнить декларацию 3-НДФЛ в зависимости от причины ее подачи. 3-НДФЛ — налоговая декларация, которая может заполняться от руки либо распечатываться на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Не допускается двухсторонняя печать декларации. Значения показателей берутся из справок о доходах и налогах. Все стоимостные показатели указываются в рублях. Данные округляются до целых чисел.